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2018年注册会计师模拟题:税法7

2018-01-03 15:21:22来源:注册会计师考试网分享
导读:2018年已经开始了,也就意味着我们离考试更近了,千万不要被节日气氛所惑将复习抛之脑后。本文为【2018年注册会计师模拟题汇总】,考生可在掌握知识点之后做一个小测验来检验自己的学习成果。

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16.下列项目中,属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有( )。

A. 符合规定条件的小型商贸批发企业

B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的

C.骗取出口退税的

D.虚开增值税扣税凭证的

【答案】ABCD

17.下列项目中,符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有( )。

A. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;

B. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售专用发票数量不得超过25份。

C. 辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记相关科目,贷记“应交税金——待抵扣进项税额” 明细科目。

D. 纳税辅导期内,主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的,从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理,

【答案】AB

18.在计算增值税销项税额时,下列项目可以不计入销售额的有( )。

A.销售折扣部分

B.折扣销售部分

C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的

D.销售折让部分

【答案】BD

19.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张无法支付货币资金,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,则下列表述不正确的有( )。

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

【答案】 ABC

20.某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有( )。

A. 委托加工支付增值税不得抵扣

B. 委托加工支付增值税可以抵扣

C. 用于在建工程不必缴纳增值税

D. 用于在建工程需要计算销项税

【答案】BD

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