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2019年税务师考试《涉税服务实物》模考习题4

2019-07-12 19:16:20来源:税务师考试网分享
导读:备考税务师还有很充足的时间,大家复习各个科目都到哪一阶段了呢?税务师考试《涉税服务实物》知识点全都掌握了吗?别担心,小编今天给大家带来这一科目的试题,有需要的自行获取哦。

在备考中后期阶段,做真题、模拟题是提升自己能力必不可少的过程,坦途网税务师考试频道今日分享的就是2019税务师考试模考题,小编针对《涉税服务实物》考试科目的大纲,整合了所有考试重点,希望对大家备考有所帮助。相信大家复习备考多月,之后都会有一个理想的成绩。

1、依法办理税务登记的单位和个人,需要领购发票的,应持( )向主管税务机关办理发票领购手续。

A、工商营业执照

B、税务登记证件

C、经办人身份证明

D、纳税保证金

E、符合规定的发票专用章的印模

2、有关发票印制、保管的说法正确的有( )。

A、印有本单位名称的增值税普通发票的发票代码按照规定的编码规则编制

B、申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

C、已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存10年

D、发票丢失时,应当于发现丟失当日书面报告税务机关,并登报声明作废

E、使用印有本单位名称的发票的企业,与发票印制企业直接结算印制费用

税务师考试

3、下列关于发票的各项规定,表述正确的有( )。

A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用增值税专用发票的发票联认证,增值税专用发票的发票联复印件留存备查。

B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证,增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税

D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经申报抵扣的,暂先不作进项税转出

E、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经办理出口退税的,需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

4、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额,可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有( )。

A、因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

B、因司法检查扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续

C、因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

D、因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书,未能及时办理申报抵扣

E、因办税人员擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣

5、下列行为不得开具增值税专用发票的有( )。

A、向个人销售住房

B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C、将外购货物用于对外捐赠

D、提供金融商品转让服务

E、企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税

6、同时具有下列( )情形的,为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B、销售方未抄税并且未记账

C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

D、销售方在认证前未将专用发票交给购货方

E、购买方在认证后将专用发票交给销售方

7、由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款,有违法所得的予以没收的情形包括( )。

A、转借、转让、介绍他人转让发票

B、以其他凭证代替发票使用的

C、未按照规定存放和保管发票的

D、未加盖发票专用章的

E、非法制造发票防伪专用品

8、下列各项中,符合红字增值税发票开具规定的有( )。

A、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

B、销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》

C、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中

D、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项正数开具

E、纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验

参考答案

1、【正确答案】 BCE

【答案解析】 需要领购发票的单位和个人,应持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。

2、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。

3、【正确答案】 ABC

【答案解析】 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

4、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 逾期申报抵扣客观原因包括以下类型:

①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

②有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

③税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

④由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

⑤国家税务总局规定的其他情形。

【点评】本题考查的是“逾期申报抵扣”的客观原因,注意将逾期认证和逾期申报抵扣对比记忆:

一、逾期认证

自2018年1月1日起,增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按规定期限办理认证、确认或稽核比对的,经主管税务机关审核、逐级上报,由省税务局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因:

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(2)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(3)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

(4)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(5)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

(6)国家税务总局规定的其他情形。

二、逾期申报抵扣

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合所规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

客观原因:

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(5)国家税务总局规定的其他情形。

5、【正确答案】 ADE

【答案解析】 向消费者个人销售不动产、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。对国有粮食购销企业有特殊规定,享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票;金融商品转让,不得开具增值税专用发票;企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税,不放弃减税的,不得开具增值税专用发票。

6、【正确答案】 ABC

【答案解析】 纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

作废条件是指同时具有下列情形:

①收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月;

②销售方未抄税且未记账;

③购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。

7、【正确答案】 BCD

【答案解析】 违反发票管理的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:

(1)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

(2)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(3)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;

(4)拆本使用发票的;

(5)扩大发票使用范围的;

(6)以其他凭证代替发票使用的;

(7)跨规定区域开具发票的;

(8)未按照规定缴销发票的;

(9)未按照规定存放和保管发票的。

8、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。

税务师考试的含金量还是很高的,每年都有很多金融业的从事者报考税务师,目的就是希望通过拿下证书提升自己竞争力。既然立下目标,就希望大家能够有毅力跟决心,静下心来认真学习,排除一切外在因素,全身心的投入。相信大家坚持备考,都可以顺利通过考试,达到自己预期目标。

温馨提示:因考试政策、内容不断变化与调整,坦途网提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

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